统一海南自由贸易港走私套代购刑事案件的指导原则和量刑

为统一海南自由贸易港走私、代购走私成套犯罪案件（以下简称走私、代购犯罪），保障职责健康发展——海南自由贸易港自由商品市场，根据《中华人民共和国刑法》、《中国刑法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》和最高人民法院解释等规定会同最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见，结合审判工作实际，制定本指引。

1.【基本原则】审理走私成套犯罪案件应当遵循以下指导原则：

(1）严格区分专职走私、营利代购与偶尔为亲友代购免税品的法律关系，准确区分刑事违法与行政违法的界限；

(2）严格核对事实和证据，准确认定逃税或违法所得的具体数额，依法确定法定处罚幅度；

(3）认真落实“宽严相济”刑事政策，重点打击专业“水犯”、走私团伙以及长期为走私提供仓储物流服务的企业和人员对初犯、夫妻犯罪人，特别是大学生和刚踏入社会的青年，犯罪认罪认罚，主动纳税的，可以依法从宽处理。

2.【非法所得】审理走私、购买公寓刑事案件，应当查明非法所得数额，并要求公诉机关提交相关证据。走私、代购取得的非法利润一般不高于应纳税额。如果实在查不出来，那么逃税的数额就可以算作违法所得的数额。退税和没收违法所得不得重复计算。

3.【量刑情节】在审理走私、购买共管公寓刑事案件中，应重点关注被告人是否有以下量刑情节：

(1）主犯、从犯身份及共同犯罪中的作用；

(2）投降了；

(3）冥想；

(4）认罪受罚；

(5）纳税；

(6）预付罚款。

被告人的犯罪动机、生活条件、违法所得目的也应一并查处，量刑综合考虑。

4.【区分主从】在走私、代购等常见犯罪中注意区分主从。一般情况下，出资人、组织人、提议人以及有权决定非法收入分配的人，应当认定为正犯，对所出资或者组织的全部犯罪数额负责；可认定为共犯，只对其参与的犯罪数额负责。 为资助者提供“头部”信息的中介或个人，如果是初犯或偶犯，可认定为共犯配饰;如果是销售“头部”信息的业务，则不宜认定为附属物，可以认定为次要角色。 .

5.【认罪认罚】从严审查被告人认罪认罚的自愿性，不仅承认涉嫌犯罪事实和罪名，还主动接受刑事处罚，包括主动退税并支付罚款。被告人对主要事实和罪名无异议，仅对行为的性质或主观意图提出不同意见的，不影响认罪认罚情节的认定。

6.【纳税】在走私、购买多人共同犯罪的共管公寓刑事案件中，每名被告人缴纳的税款总额大于或等于偷税漏税的，视为全额缴纳税款。

7.【经济处罚】在确定罚款时，应充分考虑与被告人在同案及其他案件量刑的平衡，并适当考虑被告人的经济状况和执行能力。走私、代购共同犯罪的刑事案件，每名被告人的罚款总额不超过全案逃税金额的五倍。

8.【缓刑和免刑的适用】的适用在认罪认罚的前提下，可以按照以下标准确定适用缓刑和免刑：

(1）初犯或偶犯，逃税金额不足20万元，且已足额缴纳逃税金额的，可以定罪免于监禁；50万元，并足额缴纳逃税款，或者足额缴纳罚款的，可以判处缓刑。

(2）对刚进入社会的大学生和青年，可以给予适当的从宽处理，即：如果逃税金额在50万元以下，超过一半的逃税已支付，定罪将被免除。

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(3）如果被告人在庭审中拒不认罪，或者逃税款一分钱都没有缴纳，或者有再犯、走私、购买公寓、再犯的情况，无论逃税金额，将不适用。缓刑和免税。

9.【税金缴纳渠道】在法庭审理阶段，被告人及其亲属缴纳的税金和罚款，将全部转入海南省财政资金账户。财务和正式票据将被发行为他们服务。被告人，请保留文件以备日后参考。

典型案例 1

李1、李2走私普通商品

——走私、代购的定罪处罚

关键词

逃税和透支销售以获取利润

裁判分数

海南岛免税商品属于特定减免税进口商品和物品。行为人未经海关许可，未缴纳应缴税款，擅自在岛内走私免税商品，擅自在境内销售牟利，金额在10万元以上的，依法追究刑事责任。因走私普通货物罪受到处罚。走私代购的一般流程如下：确定所需免税商品的种类、品牌和数量，由投资者出资，招募并使用他人免税额度在海南主要免税店购买岛，并购买离岛渡轮船票，供这些人在离岛取货后，邮寄至投资者或内地指定地点出售，以赚取利润。由于走私和代购是海南自贸港建设以来出现的一种新型案件，在处罚方面应尽量兼顾，如认罪、认罚、纳税，并给予处罚。较轻的一个。尤其是对刚进入社会的大学生和年轻人来说，这些人通过招人的方式给家人提供免税额度。他们虽然滋养了走私和收购的土壤，严重危害了海关管理秩序，但往往只赚取微薄的报酬，与巨额的偷税漏税相去甚远。由于涉世不深，法治意识淡薄，学校和社会法治宣传教育不足，对此类人员的处罚应遵循教育先行、惩治先行的原则。作为拯救它们的补充。

基本情况

被告人李1，男，1992年2月24日出生，2020年5月2日被美兰机场海关缉私分局取保候审。

被告人李某2，男，1994年10月2日出生。2020年5月2日，被美兰机场海关缉私分局取保候审。

海南省海口市人民检察院以被告人李1、李2走私普通货物罪向海南省海口市中级人民法院提起公诉。

在庭审过程中，被告人李1对涉嫌偷税0.86元提出异议，称其中有不少是为很多亲戚朋友同学代缴的，但记不清多少钱了有薪酬的。被告人李2对涉嫌犯罪事实及逃税数额无异议。

一审法院查明，2017年，被告人李1在海口美兰机场海关担任协调员时，以协调员身份在机场寻找旅客，借用身份信息和机票，帮朋友买免税商品。购买后，让碰巧在岛上的亲友带出岛寄回，或直接使用机场通行证从员工渠道带出，谋取非法利益。 2018年4月，李1因非法营利行为被海关查获，被开除。从2019年开始，李1开始利用别人离岛的免税额度购买免税商品，在朋友圈销售，牟利。从2019年国庆开始，李1开始为王1、海、王2等代购，并组织利用代购员（俗称“团长”）进行免税采购岛上免税额度内的物品转售给上述人员，每人可赚取50-100元的代购费。李1找人有以下几种方式：一是在机场等免税店找旅客借票；二是通过亲友；第三，寻找招揽客户的自由职业者；第四，找导游；五、寻找专业的水务客户。 2020年3月，被告人李2开始帮助李1使用他人的免税额度购买免税商品，并将自己的银行账户提供给李1帮助支付免税商品。同年3月底，李1、李2开始使用出境旅客免税额度在美兰机场购买免税商品。出来，有时通过VIP通道。在帮李1代购免税品的过程中，李2在结识了一些韩国代购后，还利用别人的免税额度购买了免税品，转售给韩国代购赚取差价经海口美兰机场海关缉私分局核实，被告人李1利用他人免税额度在多家离岛免税店购买免税商品牟利。其中，被告人李2利用他人免税额度参与购买免税商品1991件，价值0.27元，涉嫌偷税漏税0.45元。

二审认定的事实与一审认定的事实一致。还发现李2的家属代李2缴纳了部分税款，金额为51108.87元；李1的家属代李1缴纳了部分税款，金额为21869.13元。李某1向海南省高级人民法院供述，表示愿意认罪认罚。

参考结果

一审法院判决：

一、被告人李1犯走私普通货物罪，被判处有期徒刑7年，并处罚金360万元。

二、 被告人李某2犯走私普通货物罪，被判处有期徒刑一年，并处罚金40万元。未随案移送的物品，由扣押机构三亚海关依法处理。

三、被告人李X11.预缴款7万元作为罚款上缴国库；剩余罚款358.3万元，被告人李X11支付。

四、被告人李X2预缴的5000元作为罚款上缴国库；剩余罚款39.5万元，由被告人李X2支付。

五、查获的手机、化妆品、赃物将由查封机关依法没收并上缴国库。

二审法院判决：

维持一审判决第五项，即扣押的手机、化妆品、赃物由扣押机构没收并上缴国库；项、上诉人（原审被告人）李某1因走私普通货物罪，分别判处有期徒刑六个月、六个月，并处罚金220万元；上诉人（原审被告人）李某2因犯普通货物罪，被判处有期徒刑一年，缓期两年执行，并处罚金15万元。

裁判理由

海南省海口市中级人民法院一审认为，被告人李1、李2违反海关监管规定，组织利用他人的资质和配额购买关税-海南离岛免税品购买免税品转售牟利，涉嫌偷税漏税金额巨大。未经海关许可，不缴纳应缴税款，在中国境内销售某些免税进口商品、物品以营利的行为。该行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告人李某1、李某2构成走私普通货物罪。证据可靠、充分，法院予以确认。被告人李1、李2是共同犯罪，其中被告人李1起主要作用，是主犯；被告人李2起次要作用，是从犯。被告人李一到案后如实供述，情况坦诚，预缴了部分罚款，可依法从宽处理。李某2是从犯，主动认罪认罚三亚免税店欧米茄与内地的差价，还预缴了部分罚款。有法定从轻处罚情节，有法定从轻处罚情节和酌情情节，依法应当减轻处罚，但因不符合缓刑全部条件，不得适用缓刑。

海南省高级人民法院二审认为，原判认定事实清楚，证据可靠、充分，定罪准确。审判程序合法。量刑没有错。鉴于二审期间，两上诉人自愿认罪认罚，并缴纳了部分税款，可以在原判的基础上从轻处罚。

典型案例二

金、宋、林走私普通货物罪

——走私、代购的定罪处罚

关键词

逃税和透支销售以获取利润

裁判分数

海南岛免税商品属于特定减免税进口商品和物品。行为人未经海关许可，未缴纳应缴税款，擅自在岛内走私免税商品，擅自在境内销售牟利，金额在10万元以上的，依法追究刑事责任。因走私普通货物罪受到处罚。走私代购的一般流程如下：确定所需免税商品的种类、品牌和数量，由投资者出资，招募并使用他人免税额度在海南主要免税店购买岛，并购买离岛渡轮船票，供这些人在离岛取货后，邮寄至投资者或内地指定地点出售，以赚取利润。由于走私和代购是海南自贸港建设以来出现的一种新型案件，在处罚方面应尽量兼顾，如认罪、认罚、纳税，并给予处罚。较轻的一个。尤其是对刚进入社会的大学生和年轻人来说，这些人通过招人的方式给家人提供免税额度。他们虽然滋养了走私和收购的土壤，严重危害了海关管理秩序，但往往只赚取微薄的报酬，与巨额的偷税漏税相去甚远。由于涉世不深，法治意识淡薄，学校和社会法治宣传教育不足，对此类人员的处罚应遵循教育先行、惩治先行的原则。作为拯救它们的补充。

基本情况

被告人靳，男，1990年2月18日出生，2020年8月14日被三亚海关缉私分局抓获。

被告人宋某，女，1989年8月14日出生，2020年11月13日被本院取保候审。

被告人林某，男，1996年7月2日出生，2020年8月14日被三亚海关缉私分局抓获。

海南省三亚市人民检察院以被告人金、宋、林犯走私普通货物罪向海南省三亚市中级人民法院提起公诉。

在庭审中，被告人金、宋、林对起诉书指控其走私普通商品的事实和指控没有异议。

经过审核发现：

一、被告人金某通过被告人林某招募代购在离岛购买免税商品的犯罪事实：

2019年10月，被告人靳想从海南购买免税商品在大陆市场销售以牟利，于是与林某约定合作模式，林某聘请代购，并利用代购'免税配额购买免税商品，然后将商品交给内地。被靳卖了，靳付给林每人400到600元不等的报酬。 2020年1月至2020年6月，靳向林支付了购买免税品的费用以及购买人员的工资、船票等费用。根据靳的需要，林先组织采购人员购买免税品，取货离岛，然后由靳将免税品邮寄到深圳华强北市场销售。经查，被告人金某通过被告人林某招募了581名代购，购买了3984件免税商品。经海口海关缉私分局核算核实，金某、林某共同逃税0.635元。

二、被告人宋某通过被告人林某聘请代购在离岛购买免税商品：

2020 年 3 月 25 日，宋某想从海南购买免税商品到大陆市场销售，于是与林某商定了合作模式。先是林招代购，宋按照代购免税额度的比例缴费。林某以100元至300元不等的报酬，将代购人的身份证号码和船票号码传给了宋爽，宋爽从三亚国际免税城的手机购物APP上购买了商品并下单。订单信息告知林某，林某根据订单信息组织代购提货离岛，然后将多买的免税商品邮寄到宋某提供的长春地址，宋爽将其售出通过微信朋友圈和淘宝店。经查，2020年4月至2020年6月，被告人宋某通过被告人林某招募代购153人，购买走私免税商品1716件。海口海关缉私分局清点核实后，宋和林一起逃走。缴纳的税款是人民币.96元。

三、被告人林某为布、刘等人招揽代购在离岛购买免税商品的犯罪事实：

2020年6月，林组织代购在三亚国际免税城购买免税品，遇到了卜、刘（二人已分别处理）等人。随后，林某通过上述套利方式为布、刘购买了免税商品。经查，2020年2月至2020年7月，被告人林某为卜、刘等人共招募代购354人。与他人共同逃税0.81元。

据统计，被告人林某为分案处理的被告人金、宋、布、刘等人聘请专职代购采购离岛免税品共计405件。元的偷税漏税。其中，林为晋招代购涉及共同偷税漏税635元，为宋招代涉及共同偷漏税96元，为布、刘等人招代采购人员共同偷逃应缴税款0.81 元人民币。

被告人金、宋于2020年7月27日向三亚海关缉私分局自首；被告人林某于2020年8月3日向三亚海关缉私分局自首。

参考结果

海南省三亚市中级人民法院作出刑事判决（2020）琼02行初75号：

一、被告人金某犯走私普通货物罪，被判处有期徒刑3年，缓刑4年，并处罚金25万元（缓刑的缓刑期自刑期执行之日起计算）判决生效之日起十日内一次性支付给海南省三亚市中级人民法院。

二、被告人宋某犯走私普通货物罪，被判处有期徒刑一年，缓期执行一年，并处罚金人民币10万元（试用期自试用之日起计算）判决确定时；应当自本判决生效之日起十日内一次性向海南省三亚市中级人民法院支付。

三、 被告人林某犯走私普通货物罪，被判处有期徒刑二年，缓期执行三年，并处罚金10万元，应交纳海南省三亚市中级人民法院自本判决生效之日起十日内一次性支付。

四、被告人金、宋、林分别向海南省三亚市中级人民法院缴纳的30万元、11万元和10万元的税款被没收并上缴国库。

五、随案上交的VIVO手机和华硕笔记本电脑被没收并上缴国库。

六、未随案移送的，由三亚海关依法办理。

宣判后，被告人金、宋、林没有上诉，检察院也没有上诉。

裁判理由

法院生效判决认为，被告人金某、宋某利用被告人林某组织采购人购买特定免税进口商品，未经海关许可，未缴纳应缴税款，擅自转移特定关税。 - 免费商品。进口货物在国内销售以营利，因此根据刑法第一百五十四条（二）及第一百五十三条的规定，三人应以走私普通货物罪追究刑事责任。被告人金、林共同逃税635元，数额巨大； 一人为分案处理的被告人金、宋、布、刘等人招募代购免税品货物，涉及偷逃应纳税款共计405元，数额巨大。被告人金、宋、林作案自首后，如实供述自己的行为，自首。靳某、林某家属和宋某积极筹集资金，分别向海南省三亚市中级人民法院支付了30万元和10万元。 , 缴纳税款 11 万元, 认罪认罚, 可依法从宽处理。

典型案例 3

焦某走私普通商品

——走私、代购的定罪处罚

关键词

逃税和透支销售以获取利润

裁判分数

海南岛免税商品属于特定减免税进口商品和物品。行为人未经海关许可，未缴纳应缴税款，擅自在岛内走私免税商品，擅自在境内销售牟利，金额在10万元以上的，依法追究刑事责任。因走私普通货物罪受到处罚。走私代购的一般流程如下：确定所需免税商品的种类、品牌和数量，由投资者出资，招募并使用他人免税额度在海南主要免税店购买岛，并购买离岛渡轮船票，供这些人在离岛取货后，邮寄至投资者或内地指定地点出售，以赚取利润。由于走私和代购是海南自贸港建设以来出现的一种新型案件，在处罚方面应尽量兼顾，如认罪、认罚、纳税，并给予处罚。较轻的一个。尤其是对刚进入社会的大学生和年轻人来说，这些人通过招人的方式给家人提供免税额度。他们虽然滋养了走私和收购的土壤，严重危害了海关管理秩序，但往往只赚取微薄的报酬，与巨额的偷税漏税相去甚远。由于涉世不深，法治意识淡薄，学校和社会法治宣传教育不足，对此类人员的处罚应遵循教育先行、惩治先行的原则。作为拯救它们的补充。

基本情况

被告人焦某，男，1988年11月7日出生，2020年10月27日被本院取保候审。

海南省三亚市人民检察院以走私普通货物罪向海南省三亚市中级人民法院提起公诉。

庭审中，被告人焦某对起诉书指控其走私普通商品的事实和指控没有异议。

经审理查明，2019年2月，受疫情影响，余某（另案处理）遇到经济困难。经与被告人焦某商量后，决定前往海南购买免税化妆品，以赚取销售利润。焦某以微信转账和现金的形式借给游某20万元作为启动资金。之后，焦帮优计算成本，研究化妆品市场，利用人脉帮助优拉拉客户。在与客户进行交易的过程中。出于信任，一些客户会将资金转给Jiao，Jiao收到资金后会将资金转给You。 2020年2月至2020年5月，余某共利用他人离岛免税额度，在海口日月广场免税店、三亚国际免税城购买价值超过77万元的免税化妆品，涉嫌逃税0.74元。

参考结果

海南省三亚市中级人民法院作出刑事判决（2020）琼02行初68号：

一、 Jiao Mou the crime of goods and is from .

二、One oppo phone, a tool for , was and over to the state .

三、Items not with the case shall be by Sanya , the , in with the law.

The tax money in the case by Jiao has been in full to the Sanya 's by the Yu, who has been dealt with in case. The Sanya 's will it and turn it over to the state .

After the was , the Jiao did not , nor did the organ .

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The of the court held that the Jiao sold tax- and duty-free goods in China for the of the and did not pay the tax due, and a large of tax . The act has the crime of goods. In the of the , the Jiao's facts are clear, the is and , and the is , which is by the 's Court of Sanya City, . Jiao had no to the facts and , and the of guilt and , which could be dealt with . After Jiao came to the case, he the facts of the crime, which was a , and after Jiao came to the case, he took the to pay the tax due, and he could be given a in with the law. Jiao a role in the joint crime and was an .

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